ضريبة دنيا عالمية للشركات الكبيرة فقط: آثارها على المنافسة الضريبية

تُطبق الضريبة الدنيا العالمية (GMT) فقط على الشركات التي تتجاوز حد حجم معين. قمنا بإعداد نموذج بسيط للمنافسة الضريبية وتحويل الأرباح من قبل الشركات متعددة الجنسيات المتنوعة لتقييم آثار هذه التغطية الجزئية للـ GMT. تلتزم دولة غير ملاذ وآخر ملاذ بمعدل GMT للشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة، لكن يمكنهما تحديد معدلات الضرائب للشركات التي تقل عن العتبة بشكل غير تعاوني. نظهر أن إدخال الـ GMT بمعدل ضريبي معتدل يزيد من إيرادات الضرائب في كل من الدول غير الملاذ ودول الملاذ. ومع ذلك، تؤدي الزيادات التدريجية في معدل GMT إلى تغيير مفاجئ في توازن المنافسة الضريبية من معدل ضريبي موحد إلى معدل ضريبي مقسوم، حيث تنخفض إيرادات الضرائب في الدولة غير الملاذ. بالمقابل، لا تؤذي الزيادات التدريجية في تغطية الـ GMT أبداً الدولة غير الملاذ. كما نناقش الآثار الكمية لإدخال معدل GMT بنسبة 15% في نسخة مُعايرة من نموذجنا.