تستعرض هذه الفصل النظرية الاقتصادية والأدلة التجريبية حول الحوافز الضريبية للبحث والتطوير، مع التركيز على السياسة الأمريكية. على الرغم من أن الأدلة الاقتصادية تدعم بقوة الاستنتاج بأن الائتمانات الضريبية تحفز البحث والتطوير، فإن تقديرات الحساسية تختلف بشكل واسع بين البلدان، عبر الزمن، وأنواع الشركات. على وجه الخصوص، هناك أدلة متزايدة على أن الشركات الصغيرة تستجيب أكثر للحوافز الضريبية للبحث والتطوير، رغم أن الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة تمثل غالبية الإنفاق الضريبي. النظام الأمريكي يسمح للشركات بخصم البحث والتطوير المؤهل من الأرباح الخاضعة للضريبة ويوفر ائتمانًا ضريبيًا تدريجيًا للإنفاق فوق قاعدة خاصة بكل شركة. ومع ذلك، تؤدي قواعد القاعدة المعقدة إلى معدلات ائتمانية فعالة أقل بكثير من المعدلات القانونية لمعظم الشركات، وقد تنتج تحفيزات سلبية ديناميكية للبحث والتطوير. نقترح عدة أفكار لتبسيط الائتمان الأمريكي.
درس راو وآخرون (Sun,) هذا السؤال.