كشف وتحليل أنماط الاحتيال في البيانات المالية للابتكار المفتوح باستخدام التقطيع والتعدين عن قواعد الارتباط

تحديد البيانات المالية الاحتيالية أمر مهم في الابتكار المفتوح لمساعدة المستخدمين على تحليل البيانات المالية واتخاذ قرارات استثمارية. كما يساعد المستخدمين على أن يكونوا واعين لحدوث الاحتيال في البيانات المالية من خلال النظر في الأنماط المرتبطة. هدفت هذه الدراسة إلى إيجاد أنماط احتيال مرتبطة بالنسب المالية من البيانات المالية في بورصة تايلاند باستخدام تقطيع النسب المالية ونمو الأنماط المتكررة (FP-Growth) للتعدين عن قواعد الارتباط لإيجاد الأنماط المرتبطة. وجدنا تسعة أنماط مرتبطة بالنسب المالية المتعلقة بالبيانات المالية الاحتيالية. هذه الدراسة تختلف عن غيرها التي قامت بتحليل حدوث الاحتيال باستخدام الرياضيات لكل بند مالي. وعلاوة على ذلك، اكتشفت هذه الدراسة ستة بنود مالية مرتبطة بالاحتيال: (1) الربح الإجمالي، (2) الدخل من الأعمال الأساسية، (3) نسبة الدخل من الأعمال الأساسية إلى إجمالي الأصول، (4) نسبة رؤوس الأموال والاحتياطيات إلى إجمالي الدين، (5) نسبة الدين طويل الأجل إلى إجمالي رأس المال والاحتياطيات، و(6) نسبة الحسابات المستحقة إلى الدخل من الأعمال الأساسية. كانت ثلاثة بنود مالية أخرى مختلفة عن الدراسات الأخرى التي تم التركيز عليها هي (1) نسبة الربح الإجمالي إلى الربح من الأعمال الأساسية، (2) نسبة الدين طويل الأجل إلى إجمالي الأصول، و(3) إجمالي الأصول.