معالجة العوامل المسببة للاحتيال في البيانات المالية: مراجعة أدبية منهجية وتحليل بيبليومتري

غالبًا ما يتم الكشف عن الاحتيال من خلال وسائل مختلفة، والموظفون هم الذين يبلغون عنه في الغالب. تشمل العوامل التي تؤثر على الاحتيال الضغط، والفرصة، والتبرير، والقدرة على ارتكاب الاحتيال. تهدف هذه الدراسة إلى تحديد العوامل التي تسبب الاحتيال في البيانات المالية واكتشاف كيفية التغلب على الاحتيال في البيانات المالية. تستخدم هذه الطريقة البحثية مراجعة أدبية منهجية لـ 30 مجلة تم اختيارها من سكوبس، ثم تم تحليلها باستخدام VOSviewer₁. 6. 20 وتفسيرها بشكل وصفي. يمكن الكشف عن الاحتيال في البيانات المالية باستخدام نموذج بينيش، ونسب مالية، ولجان تدقيق، ومؤشرات 기업. تشمل العوامل المسببة له الضغط، والفرصة، والتبرير، والقدرة. استنادًا إلى البيانات التي تم جمعها، فإن الحل للوقاية من الاحتيال في البيانات المالية هو نظام الإبلاغ عن الانتهاكات، وثقافة مؤسسية نزيهة وأخلاقية، وإدارة مؤسسية جيدة، وأنظمة رقابة داخلية وإدارة مخاطر فعالة، وتحليل البيانات والتكنولوجيا. يمكن أن يحدد نموذج بينيش الشركات المManipulators وغير المManipulators. يتطلب منع الاحتيال في المصارف مبدأ معرفة العميل ومكافحة غسل الأموال. يجب أن تكون استراتيجية مكافحة الاحتيال متوافقة مع الاستراتيجية التنظيمية مع المساءلة أمام مجلس الإدارة وجميع الموظفين. تظهر بعض الدراسات الخارجية أيضًا طرقًا للوقاية مثل كثافة الإشراف التنظيمي وعقوبات المدققين. يُتوقع من الاقتراحات المستقبلية للبحوث أن يتمكن الباحثون في المستقبل من إجراء أبحاث مباشرة داخل شركة وأن يستخدموا هذه المقالة كمعلومات إضافية في إجراء أبحاث تتعلق بالاحتيال في البيانات المالية.