Informes país por país: asegurando la confidencialidad y protección de la información de grupos de empresas multinacionales

Introducción. La confidencialidad y protección de la información contenida en los Informes País por País es uno de los aspectos más importantes de la implementación de las disposiciones de la Acción 13 del Plan de Acción sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) en la legislación nacional de los países de todo el mundo. Planteamiento del problema. Considerando los compromisos de Ucrania con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (ОЕСD) en el marco de la lucha contra la evasión fiscal por parte de grupos de empresas multinacionales, adquiere especial relevancia el estudio de la legislación modelo sobre confidencialidad y protección de la información, que es objeto de intercambio automático voluntario entre países, así como los enfoques para su implementación en la legislación nacional. Propósito. Análisis complementario de la base institucional para asegurar la confidencialidad y protección de la información que es objeto de intercambio entre los países miembros de la OCDE en el marco del Plan de Acción BEPS. Materiales y métodos. La investigación se basa en una combinación de métodos científicos generales, métodos de comparación y un enfoque empírico. Resultados. Se ha fundamentado la necesidad de armonización de la legislación nacional con los requisitos regulatorios de la OCDE que regulan la confidencialidad de la información sobre los contribuyentes (incluida la información intercambiada de acuerdo con acuerdos internacionales). Conclusiones. Con base en los resultados de la investigación realizada, se ha demostrado que existe la necesidad de una mejora continua del provisionamiento institucional de la protección y confidencialidad de la información fiscal, incluida la información intercambiada de acuerdo con acuerdos internacionales.