Resumen El artículo se centra en los ingresos integrales. El concepto de ingresos integrales fue introducido formalmente en el Estado Conceptual No. 3 del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB). Aunque el Consejo no definió ganancias, describió el término en el Estado Conceptual No. 5 del FASB, Reconocimiento y Medición en los Estados Financieros de las Empresas Comerciales. Las ganancias son una medida del rendimiento durante un período y en la medida de lo posible excluyen elementos que son ajenos a ese período, es decir, elementos que pertenecen principalmente a otros períodos. El Consejo destacó que las ganancias son una medida del rendimiento durante un período que se ocupa principalmente de la medida en que los flujos de entrada de activos asociados con ciclos de efectivo a efectivo completados sustancialmente durante el período exceden los flujos de salida de activos asociados, directa o indirectamente, con los mismos ciclos. El Comité de Procedimientos Contables del Instituto Americano de Contadores generalmente favoreció el enfoque de rendimiento operativo actual. Los dos cuerpos establecieron una serie de compromisos, pero cada uno resultó insatisfactorio para uno u otro o ambos, lo que los llevó a intentar buscar otro compromiso.
Johnson et al. (Vie,) estudiaron esta pregunta.