税務当局のガバナンスと企業内部統制の質

概要 以前の税務執行に関する研究では、税務執行官の裁量が企業内部統制の質に与える影響が無視されています。本研究は、2016年以降の中国の省レベルの税務行政罰則の裁量基準の改革という独自の準自然実験の設定を利用して、税務当局のガバナンスが企業内部統制の質に与える影響を調査します。私たちは、税務当局のガバナンスが企業内部統制の質を向上させることができることを示します。この正の影響は、より多くの税回避と税務監督者との共謀がある企業でより顕著です。さらに、さらなる分析により、法的執行と財務報告環境が税務当局のガバナンスと企業内部統制の質との正の関係を強化できることが示されます。したがって、上述の結果は、税務当局のガバナンスが税違反およびその結果としての罰則の予測可能性を高めるだけでなく、税務執行 personnel の裁量権を制限し、税回避や租税行為の機会を減少させることを示しています。