IFRSの義務的採用は会計品質を向上させるか？予備的証拠

我々は、2005年にIFRSを採用した20か国の比較的広範な企業セットに対する、国際財務報告基準（IFRS）の義務的採用の初期的な効果についての証拠を提供します。これは、法的強制力、業界、規模、簿価対市場価値、会計パフォーマンスの強さに基づいてIFRSを採用しなかった国の企業とマッチングされたベンチマークグループの企業との比較です。これらのベンチマーク企業に対して、IFRS企業は収益の平準化と利息 accrualsの攻撃的な報告の有意な増加、損失認識のタイムリーさの有意な減少を示しています。しかし、IFRS企業とベンチマーク企業の間で収益目標を達成または超えることにおいて有意な差は見られません。我々の発見は、IFRSの採用が会計品質を向上させるという従来の研究の結果とは対照的です。これらの発見は主に、強い強制力を持つ国の企業に当てはまり、これらの国における強制機構が国内GAAPに対するIFRSの初期的な柔軟性の影響を相殺できなかったことを示唆しています。