協調的コンプライアンスが企業の税リスク、税リスク管理、およびコンプライアンスコストに与える影響

協調的コンプライアンスプログラムでは、企業と税務当局が対立ではなく協力に合意します。企業は完全な透明性と高度な税制管理フレームワークを提供します。税務当局は複雑な取引の税務処理についての確実性を提供します。本研究では、企業の税リスクに対する認識、税リスク管理の質、およびコンプライアンスコストが協調的コンプライアンスとどのように関連しているかを検証します。私たちの知る限り、これは協調的コンプライアンスプログラムへの参加の理由と結果の両方を分析しようとする初めての研究です。私たちは、2011年に開始された大企業を対象とした「ホリゾンタルモニタリング」として知られるオーストリアの協調的コンプライアンス試行プロジェクトを調査します。試行プロジェクトに参加している企業の代表者からの調査データと、伝統的な事後監査制度の下での比較可能な企業のサンプルを使用します。これらのグループ間の違いを検証するためにグループ比較を行い、変数間のより複雑な関係を明らかにするためにメディエーション分析を実施します。結果は、ホリゾンタルモニタリング企業が税の確実性の著しい増加を認識しており、これが税リスクとコンプライアンスコストの顕著な相対的減少と関連していることを示しています。さらに、試行プロジェクトに参加する際の税リスク管理の質はホリゾンタルモニタリング企業で著しく高いようですが、対照群と比較して税リスク管理の改善がより大きいとは報告されていません。これらの結果は、協調的コンプライアンスプログラムの開発とそれに参加する決定に関連しています。