미국 감사 시장에서 판매자 집중에 대한 장기적 동향.

초록 이 논문은 미국 감사 서비스 시장의 구조에 대한 이전 연구 결과를 기반으로 구축되었습니다. 두 가지 상호 보완적인 경험적 접근 방식이 추구됩니다. 첫째, 1964년부터 1980년까지 299개 샘플 기업의 감사인 선정 분석을 통해 특정 집계된 빅 8의 비교 우위에 대한 추론이 이루어집니다. 둘째, 1950년, 1960년, 1970년, 1980년의 네 가지 시점에서 광범위한 클라이언트 샘플을 통해 개별 감사 법인의 시장 점유율 변화를 조사하여 빅 8 내의 동적 트렌드를 고려합니다. 일반적으로 감사인 변경 데이터 분석은 연구된 두 십년 동안 집계된 빅 8의 "균형" 시장 점유율에서 상당한 상승 이동이 없음을 나타냅니다. 오히려 이 시간 프레임 내에서 빅 8으로의 이동은 비교 우위의 상대적으로 안정적인 조건에 대한 조정의 긴 과정을 반영하는 것으로 보입니다. 반면에 빅 8 내 시장 점유율의 변화는 비규제 클라이언트를 위한 인트라 빅 8 경쟁의 증가 개념을 강하게 지지합니다.