이연법인세 계정을 통한 상충하는 보고 목표 조화: 이탈리아의 사적 기업에 대한 증거

본 논문은 이연법인세에 초점을 맞추어 사적 기업의 수익 관리에 관한 문헌의 증가에 기여합니다. 이 회계 처리는 세금을 영향을 미치지 않으면서 수익과 순 자산을 관리할 수 있는 기회를 제공하는 복잡한 발생의 사용을 요구합니다. 우리는 높은 장부-세금 일치를 갖는 환경에서 이연법인세를 인정할 수 있는 작지만 존재한다고 주장되는 공간이 세금 최소화 전략이 방지할 수 있는 보고 목표에 도달하기 위한 편안한 경로로 남아 있다고 주장합니다. 우리는 이탈리아와 같은 신용 및 세금 주도 환경에서 운영되는 사적 기업의 샘플을 사용하여 이 기대를 테스트합니다. 우리의 결과는 사적 기업이 이연법인세를 사용하여 채무 계약을 용이하게 할 수 있는 여러 재무 보고 이점을 추출하는 것으로 나타났습니다: 시간에 따른 수익 완화, 과거 수익 달성/초과 달성, 회계 손실 보고 회피, 및 레버리지 관리. 세금 손실 이월은 재량 권 exercised가 더욱 중요해지는 이연법인세 자산의 원천입니다.