Fazer mais mal do que bem? O mecanismo opcional de cobrança reversa contra fraudes fiscais transfronteiriças

A chamada fraude 'comerciante ausente intracomunitário' (MTIC) causa enormes perdas na receita do imposto sobre o valor agregado (IVA). Os fraudadores se aproveitam das operações transfronteiriças com taxa zero dentro da União Europeia (UE) e revendem os bens domesticamente sem pagar o IVA recebido às autoridades fiscais. Uma das medidas mais proeminentes para combater esse esquema é o mecanismo opcional de cobrança reversa (RCM) que transfere a responsabilidade do IVA do fornecedor para o cliente em transações de empresa para empresa. Usando assimetrias no comércio internacional (lacuna de dados comerciais, TDG), identificamos o efeito redutor de fraudes do RCM. Para o período de observação (2003 – 2019) dentro da UE, quantificamos esse efeito em termos da receita do IVA entre 7,5 e 7,7 bilhões de euros usando uma estimativa de ponto médio. Além disso, somos os primeiros a fornecer evidências empíricas de uma realocação prejudicial de fraudes de países com RCM para países sem RCM. Isso explica o efeito dominó das introduções de RCM na UE e clama por uma abordagem unificada contra fraudes de IVA.