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Este estudo avalia as divulgações sobre poluição e gases de efeito estufa por empresas domiciliadas em países que ratificaram o Protocolo de Quioto em comparação com outras. O estudo é baseado nas divulgações feitas em relatórios anuais, relatórios ambientais e sites de 120 das maiores (em termos de receitas) empresas públicas dos setores químico, de petróleo e gás, energia e veículos motorizados e seguros de acidentes. O estudo utiliza análise de conteúdo para construir índices de divulgação ponderados e não ponderados. Os resultados mostram que as empresas de países que ratificaram o Protocolo têm índices de divulgação mais altos em comparação com empresas de outros países. Além disso, empresas maiores divulgam informações sobre poluição de forma mais detalhada. Empresas multinacionais que operam em países que ratificaram o Protocolo, mas têm suas sedes em países que não o fizeram, estão associadas a divulgações mais baixas. Essa falta de consistência nas divulgações é pouco provável que ajude a informar os acionistas sobre a responsabilidade social de seus investimentos.
Freedman et al. (Sat,) estudaram esta questão.