Fatores de risco de fraude e tendência a cometer fraude: análise das percepções dos funcionários

Objetivo Este estudo visa determinar os fatores de risco de fraude percebidos pelos funcionários que têm a maior influência na conduta não ética de indivíduos que cometem fraude, bem como analisar as opiniões dos funcionários sobre o programa de prevenção de fraudes. Design/metodologia/abordagem Os fatores de risco de fraude neste estudo são baseados no conceito do triângulo da fraude, conforme desenvolvido por Donald Cressey, além de exemplos de situações apresentadas na SAS No. 99. As amostras utilizadas neste estudo são de funcionários de empresas selecionados pelo método de amostragem por conveniência. Resultados Uma pesquisa com 109 funcionários relata que nenhum dos três fatores (pressão, oportunidade e racionalização) tem uma influência significativa sobre a fraude. No entanto, ao comparar os fatores, a pressão é considerada a que tem o maior impacto. Em termos de prevenção de fraudes, os funcionários sugerem que é extremamente importante implementar todas as ferramentas de prevenção, especialmente em relação à adequada segregação de funções. Limitações/implicações de pesquisa Limitações deste estudo em termos de método e pequenas amostras devem informar futuros estudos para superar essas limitações usando outros métodos, como entrevistas, e coletando mais respondentes para reunir suas percepções e opiniões. Originalidade/valor Este estudo contribuiu para a literatura ao confirmar a pressão como o fator dominante e ao confirmar a importância dos programas anti-fraude, conforme sugerido pela teoria da agência.