Betrügerische Geldtransfers: ein Fall aus der Türkei

Zweck Der Zweck dieses Papiers ist es, der Öffentlichkeit im Allgemeinen und den Prüfern im Besonderen zu zeigen, dass das Geld, das in Banken eingezahlt wird, die in einem unkontrollierten Umfeld operieren, von den Eigentümern der Banken missbraucht werden kann. Design/Methodik/Ansatz Das Papier wurde auf der Grundlage einer Betrugstheorie entworfen. Die Theorie wurde auf finanzieller Analyse und Prüfungstests entwickelt. Die Theorie wurde dann überarbeitet und die Existenz eines gefälschten Unternehmens sowie seine Zwischenrolle im Betrugsschema wurde nachgewiesen. Ergebnisse Das Papier untersucht, dass Banken, die von unzuverlässigen Eigentümern kontrolliert werden, zu einem Missbrauch der öffentlichen Gelder gemäß den Direktiven des Eigentümers führen können. Das Geld der Öffentlichkeit kann auf illegale Weise in übermäßigen Beträgen auf andere Gruppenunternehmen übertragen werden und wird nie an die Bank zurückgezahlt, indem verschiedene Buchhaltungstechniken angewendet werden. Praktische Implikationen Prüfer, die Gruppenunternehmen prüfen, zu denen eine oder mehrere Banken mit Einzahlungs- und Kreditvergaberechten gehören, sollten die Transaktionen zwischen der Bank der Gruppe und den anderen Gruppenunternehmen aufmerksam beobachten. Die Kredite können übermäßig hoch sein und/oder nie zurückgezahlt werden, und es können verschiedene Buchhaltungsfehler existieren. Originalität/Wert Der Fall, den das Papier behandelt, spiegelt die eigenen Prüfungserfahrungen des Autors wider. Die Namen der Unternehmen wurden geändert, aber nicht das Wesen der Ereignisse. Aus dieser Perspektive wirft es ein Licht auf den Weg eines Prüfers, der sich in einer ähnlichen Situation befindet.