HRMARS - 공공 부문에서 발생 회계의 채택은 투명성, 책임성 및 효율성을 향상시키기 위한 개혁으로 널리 홍보되고 있습니다. 그러나 emerging evidence는 이러한 의도된 이점이 일관되게 실현되지 않는 역설을 나타냅니다. 이 개념 논문은 시간에 따른 진화, 이론적 프레임워크, 연구 방법, 지리적 맥락 및 조직적 설정이라는 다섯 가지 주요 주제를 아우르는 기존 문헌을 종합하여 발생 회계 개혁의 부정적인 영향을 비판적으로 검토합니다. 주로 제도 이론에 근거하여, 이 논문은 발생 회계의 채택을 유도하는 외부 압력을 설명하는 통합 프레임워크를 개발하며, 종종 공식적인 준수와 실제 사용 간의 분리를 초래합니다. 또한 회계 처리가 근본적인 경제적 의도를 반영하지 않을 수 있는 자산 수준에서의 비일치의 중요한 출처를 식별하며, 이는 왜곡된 의사 결정 및 거버넌스 결과를 초래합니다. 거시적 제도 역학을 미시적 회계 메커니즘과 연결함으로써, 이 연구는 발생 회계 개혁이 의도하지 않은 결과를 초래할 수 있는 이유에 대한 포괄적인 설명을 제공합니다. 이 논문은 공공 부문에서 회계 시스템의 관련성, 사용성 및 맥락적 정렬을 개선하기 위한 실제 권장 사항으로 결론을 맺습니다.
Mohamad et al. (Sun,)은 이 질문을 연구했습니다.