Fantasma de la Autoridad Fiscal: Empresas Falsas y Fraude Fiscal en Ecuador

Una forma importante pero poco comprendida de evasión fiscal empresarial surge de las “empresas fantasma”—empresas falsas que emiten recibos fraudulentos para que sus clientes puedan reclamar deducciones falsas. Proporcionamos una ventana única a este fenómeno global utilizando datos fiscales a nivel de transacción de Ecuador. El cinco por ciento de las empresas utiliza facturas fantasma anualmente. Entre estas empresas, las transacciones fantasma representan el 14 por ciento de las compras. Las transacciones fantasma son prevalentes entre grandes empresas y empresas con propietarios de altos ingresos y exhiben patrones sospechosos, como la agrupación por debajo de los umbrales del sistema financiero. Una intervención de aplicación innovadora dirigida a clientes fantasma en lugar de a los fantasmas mismos llevó a una recuperación fiscal sustancial. (JEL D22, H25, H26, K34, L25, O14)