초록 이 기사는 장기 비자회사 보유의 공동 주식에 대한 회계의 대체 방법을 평가하는 정보를 제공합니다. 하나의 회사(투자자)의 장기 투자는 다른 회사(피투자자)의 공동 주식에서 투자자가 보유한 피투자자의 공동 주식의 비율에 따라 두 가지 기본 범주 중 하나로 분류될 수 있습니다. 50%를 초과하는 보유는 자회사 보유로 분류되고, 50% 이하의 보유는 비자회사 보유로 분류됩니다. 원가 방법에 따라 "정기 투자자 수익"은 투자자가 투자 취득 이후 누적된 피투자 수익의 비율에 따라 분배된 배당금을 포함합니다. 투자자의 책에 있는 투자 자산의 장부 가치를 "투자 장부 가치"라고 하며, 이는 투자 취득 이후 피투자 수익을 초과하는 배당금으로 정기적으로 감소합니다. 이러한 배당금을 본 논문에서는 "과잉 배당금"이라고 합니다. 마지막으로, 의견 18은 피투자자의 운영 손실 시리즈나 기타 요인이 일시적이지 않은 투자 가치 하락을 나타낼 수 있으며 accordingly 이를 인식해야 한다고 명시합니다.
O'Connor 외 (토요일)은 이 질문을 연구했습니다.