与税务相关的人工智能系统的比例风险管理：欧盟和美国法律下的分析及其影响

本文分析了新兴的欧盟和美国人工智能（AI）监管框架如何影响税务机关的运作。在欧盟方面，探讨了一般数据保护条例（GDPR）和人工智能法案如何共同限制成员国税务机构，突显了以权利为基础的保护（如数据主体权利和对自动决策的限制）与该法案对在税务执法中使用的高风险人工智能系统的基于风险的义务之间的紧张关系。对于美国，本文回顾了影响国税局（IRS）的公共部门人工智能倡议，重点关注不断演变的联邦指导和对安全可信的人工智能行政命令的撤销如何在与税务相关的人工智能（TAI）系统的适用标准周围制造不确定性。比较分析显示了监管目标的趋同，但实施上存在分散。为了解决建立统一保护框架的需求以及两种方法的不足，本文提出了一种基于比例原则的风险管理框架，旨在针对税务管理中的特定人工智能使用案例提供结构化、可扩展的保护措施，保障税务机关和纳税人的权益。