可持续发展涵盖环境、社会和治理（ESG）方面，已成为企业运作的关键要素，包括食品行业。现有文献缺乏考虑公司规模的ESG方法的深入比较分析，使这一主题在理论和实践经济学角度上尤为重要。本研究旨在确定ESG原则实施的变化程度，具体取决于分析实体的规模。研究在26家波兰食品公司中进行，涉及117名管理人员代表。受访者根据他们管理的公司的规模（小型、中型、大型）被分为三组。使用了直接访谈问卷，并辅以对源文档的分析。调查与财务报表审计程序同时进行，这允许对获得的答案进行直接验证。采用Kruskal-Wallis检验来识别组之间的差异。结果显示，较大公司更频繁地实施先进的环境实践（例如，使用回收材料、生态审计），并在治理结构上表现出更高程度的形式化（例如，反腐政策、ESG委员会）。在社会维度上，差异不太明显，这可能是由于存在标准化的劳动法规。所有企业集团同样认识到伦理、透明度和利益相关者对话等价值观的重要性。研究确认ESG是所考察的波兰食品公司的商业战略的关键要素，影响其形象和长期财务稳定。它为在食品行业内根据公司规模实施ESG原则提供了重要的比较视角——这是一个特别关注社会和环境的问题领域。研究结果填补了文献中的空白，提供了关于ESG实践多样化的宝贵见解，并确定了需要进一步支持和根据企业规模调整战略的领域。
Marzena et al. (Tue,) 研究了这个问题。